GUIA DE ESTUDIO No. 6: CUENTAS T Y BALANCE DE COMPROBACION

GUIA DE ESTUDIO 5: REGISTRO DE OPERACIONES

LA PARTIDA DOBLE:

Al examinar cualquier operación mercantil, se debe recordar el manejo de las cuentas.

En cada operación se afectan por lo menos dos cuentas, una que se debita y otra que se acredita.

La Contabilidad debe ser llevada en idioma español, por el sistema de partida doble y en libros registrados.

Ejemplo:

Venta de contado de un terreno por valor de $ 75.000.000,oo
Cuando se vende al contado, se recibe dinero, lo que significa  que la cuenta que se necesita es la de CAJA, cuenta del activo, esta aumenta y por ello se debita. Se recibe dinero y se entrega un bien (Terreno), luego la cuenta terrenos, que también es activo, disminuye y por lo tanto se acredita

Registro en Cuentas T
1105 CAJA			1504 TERRENOS
Debe	Haber		Debe	Haber
75.000.000				75.000.000,00
Registro en Asientos Contables
CODIGO	DESCRIPCION	DEBE	HABER
1105	CAJA	75.000.000,00
1504	TERRENOS		75.000.000,00
SUMAS IGUALES		75.000.000,00	75.000.000,00

PROCEDIMIENTO PARA REGISTRAR OPERACIONES MERCANTILES
1. Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción.
Preguntarse:
1.1. Al Comprar: Que compra?
                              Como se paga?
1.2. Al Vender: Que se vende?
                           Como se va a cobrar su valor?
1.3. Al pagar una deuda: Que tipo de deuda se paga?
                                           Como se paga su valor?

2. Determinar la cuenta que se debita y la cuenta que se acredita.
    Identificar el grupo de cuentas al que pertenece
    Recordar su movimiento teniendo en cuenta donde aumenta y donde disminuye.
    Debitar o acreditar la cuenta.


1. ANÁLISIS  Y REGISTRO DE OPERACIONES:

Leer cada frase, aplicar el procedimiento, registrar en cuentas T y en asiento Contable la operación:


1.1. Creación de la empresa: 
1.1.1.  Aportes en Dinero: Un solo dueño aporta $3.000.000,oo
1.1.2. Aportes en dinero y especie. (Propiedad) :Dos socios, Socio A aporta $ 10.000.000,oo en efectivo, Socio B aporta camioneta avaluada en $10.000.000,oo
1.2. Venta de Mercancías al Contado por valor de $1.500.000,oo
1.3. Venta de Mercancías a Crédito por valor de $2.000.000,oo
1.4. Consignación o deposito en entidades financieras. Consigna en Bancolombia $1.000.000,oo
1.5. Compra de Mercancías al Contado por $800.000,oo
1.6. Compra de Mercancías a crédito por valor de $ 1.700.000,oo
1.7. Compra de Activos diferentes a mercancías: Propiedades: Compra Muebles para oficina por $500.000,oo
1.8. Prestamos concedidos por la empresa: a un empleado por $200.000,oo
1.9 Prestamos otorgados a la empresa: Bancolombia otorga credito por $20.000.000,oo
1.10. Abono de clientes: El cliente del punto 1.3. cancela lo adeudado por la mercancia
1.11. Abono a Prestamos bancarios: Se abona una cuota de capital $250.000,oo e interes por $50.000,oo
1.12. Abono a Proveedores: se abona la mitad de lo que se le debe a los proveedores
1.13. Gastos: Se paga servicio de luz por $100.000,oo
1.14. Gastos pagados por anticipado: Se pagan 2 meses anticipados de arriendo por valor mensual de $500.000,00
1.15. Otros Ingresos. Se reciben intereses bancarios por $10.000,oo
1.1.6. Ingresos recibidos por anticipado. Pagan una mercancia por anticipado por valor de $ 2.000.000,oo

2. Realice el Balance de comprobación, sin tener en cuenta el punto 1.1.2.

GUIA DE ESTUDIO 1: LAS CUENTAS (Parte Uno)

1. RESPONDA:

1.1. Por medio de un esquema de cuenta T, explique el concepto de cuenta y de cada una de sus partes.

1.2. Como están estructuradas las cuentas?

1.3. Cual es el código que representa las cuentas de Balance o Reales?

1.4. Cual es la diferencia entre las Cuentas reales o de Balance y las Nominales o de Resultados

1.5. A través de cuentas T explique en donde aumentan y disminuyen las cuentas del Activo, Pasivo y Patrimonio.

2. REALICE LOS SIGUIENTES EJERCICIOS:

2.1. La cuenta CAJA presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $130.000, $120.000, $150.000 y $80.000

Créditos: $130.000, $120.000 y $150.000

Determine el saldo, relacione el código contable con la cuenta. 

Cual es la naturaleza de esta cuenta? (Débito o Crédito) 

Como es su movimiento? (Débito o Crédito)

2.2. La cuenta PROVEEDORES NACIONALES presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $135.000, $150.000 

Créditos: $270.000, $850.000 y $350.000

Determine el saldo, relacione el código contable con la cuenta.

Cual es la naturaleza de esta cuenta? (Débito o Crédito) 

Como es su movimiento? (Débito o Crédito)

2.3. La cuenta ACREEDORES VARIOS  presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $60.000, $350.000, 

Créditos: $480.520, $394.56 y $189.430

Determine el saldo, relacione el código contable con la cuenta. 

Cual es la naturaleza de esta cuenta? (Débito o Crédito) 

Como es su movimiento? (Débito o Crédito)

2.4. La cuenta APORTES SOCIALES  presenta el siguiente movimiento:

Débitos: $0.000, 

Créditos: $10.000.000 $5.000.000, $5.000.000

Determine el saldo, relacione el código contable con la cuenta. 

Cual es la naturaleza de esta cuenta? (Débito o Crédito) 

Como es su movimiento? (Débito o Crédito)

Desarrolle la guía de estudio y archívela en la carpeta. En cualquier momento sera recogida para su revisión

PARA LA PRÓXIMA CLASE .  (Lunes 3 de Marzo de 2.014)

No olvide elaborar y entregar por parejas el trabajo sobre Normas Básicas y Normas Técnicas según los Principios de Contabilidad generalmente aceptados en Colombia. PCGA. (Leerlo antes de entregarlo)

PARA LA CLASE DE MARZO 5 DE 2.014

 RESPONDA: (No es entregable, es participativo)

1. Con que intención el gobierno estableció el Plan Único de Cuentas para comerciantes?

2. Que contiene el PUC?

3. Que contiene el catalogo de cuentas?

4. Como esta estructurado el PUC según los niveles? 

5. Mencione las clases que identifican el primer dígito de las cuentas.