GUIA DE ESTUDIO No. 8: AJUSTES Y HOJA DE TRABAJO

EJERCICIO DE APRENDIZAJE

La empresa le entrega el siguiente balance de prueba antes de ajuste, y la entrega la  información para que realice los ajustes respectivos y elabore la hoja de trabajo:

1.  

CODIGO            CUENTA                                                                   DATOS

1105   Caja                                                                    15.000.000

1110   Bancos                                                             120.000.000

1120   Cuentas de Ahorro                                            85.000.000

1305   Deudores Clientes                                             35.000.000

1355   Anticipo de Impuestos y Contribuciones              1.800.000

1360   Cuentas por Cobrar a Trabajadores                       600.000

1435   Mercancías No Fabricadas por la Empresa      15.000.000

1516   Construcciones y Edificaciones                         80.000.000

1524   Equipos de Oficina                                            15.000.000

1528   Equipos de Computo y Comunicación                3.500.000

1540   Flota y Equipo de Transporte                            95.000.000

1592   Depreciación Acumulada                                 (18.000.000)
1705   Gastos Pagados por Anticipado ‐ Arriendo        1.700.000

1710   Cargos Diferidos – Papelería                             1.300.000

2105   Obligaciones Financieras ‐                               21.000.000

2205   Proveedores ‐                                                   25.000.000

2335   Costos y Gastos por Pagar ‐                              1.800.000

2365   Retefuente por Pagar ‐                                       1.300.000

2408   Impuesto a las ventas por pagar ‐                     1.500.000

2412   Impuesto a la Renta por Pagar ‐

2505   Salarios por Pagar ‐                                          2.500.000

2610   Provisión Prestaciones Sociales ‐                     1.600.000

3115   Aportes Sociales ‐                                         339.150.000

3305   Reserva Legal ‐                                                    650.000

3605   Utilidades Acumuladas ‐                                 18.000.000

4135   Ventas ‐ 180.000.000

4175   Devoluciones en Ventas                                 15.000.000

4205   Ingresos Financieros ‐                                      1.900.000

5105   Gastos de Personal                                          5.000.000

5110   Gastos Honorarios                                            3.000.000

5115   Gastos Impuestos                                                150.000

5120   Gastos Arrendamientos                                    2.500.000

5130   Gastos Seguros                                                   300.000

5135   Gastos Servicios                                                 950.000

5160   Gastos Depreciación                                           650.000

5195   Gastos Diversos                                               1.950.000

6205   Compras                                                       120.000.000

6225   Devoluciones en Compras ‐                            (6.000.000)

Al realizar el arqueo de caja se determinó un sobrante de $500.000

2.    Se realizó la conciliación bancaria y se determinaron los siguientes gastos financieros: Gravamen movimientos financieros $200.000, Chequera:$180.000, Iva en chequera $28.800

3.    Al cotejar el inventario se estableció que parte de este se encuentra obsoleto y se dio la orden de realizar una provisión por $100.000.

4.    Se analizó la cartera y se estableció una provisión por $70.000.

5.    Los activos fijos se deben depreciar, de acuerdo a su vida útil.

6.    Falta contabilizar los intereses por mora que cobra un proveedor por demora en el pago. Valor de los intereses $15.000.

7.    Los gastos pagados por anticipado corresponde a un arrendamiento, el cual falta diferir 3 meses.

NOTA: Inventario final de Mercancías: 25,000,000